03 銀行和簿記支撐著義大利黃金時期

  銀行的出現和資產負債表

  

  雖說是「在暗地裡」，但因為有銀行放貸，做買賣的人準備資金變得容易起來了。

  首先，在開始做生意的時候他們要準備「自有資金」。

  然後，在「自有資金」不夠的情況下，要從銀行「借錢」。

  這裡的自有資金意味著本錢，叫作「資本」(Equity)；借來的錢叫作「負債」(Liability)——這兩項就是生意資金的「籌措」。

  接下來，商人就用籌措來的資金購買香料和船等「資產」(Assets)。

  將自己的資金和從銀行借來的資金籌措起來，運用到投資資產當中去。

  這可以說是生意最基本的「形式」。

  表達出這種「籌措與運用」的東西就是資產負債表(Balance Sheet)。請從右到左全方位地看一下資產負債表。如下圖所示的是「負債L+資本E=資產A」這一基本公式。

  在買賣中，如果左側的「運用」順利進行的話，資產就會增加；相反，「運用」失敗，則資產會減少。也就是說，要做成生意，就要將「左右平衡」變成「A〉L+E」，失敗的話就會變成「A〈L+E」。

  如果買賣成功，在值得慶祝的「A〉L+E」情況下，資產增加，將「利潤」放到右下角有落差的部分里，使左右一致。這樣一來，商人的本金所增加的部分，理所當然就只是利潤的部分(本金和利潤合起來稱為自有資本或者純資產)。

  再細化的部分我們先不談，請記住，資產負債表要從右邊的籌措到左邊的運用，左右平衡地來看。

  業務規模越大，「籌措與運用」的規模也會隨之變大。要買一艘巨大船舶的雷茲卡爾，必須籌措到巨額的資金。

  表示資金籌措與運用的資產負債表

  實際上，對當時的大商人來說，要準備一艘大型的槳帆船也是非常困難的。所以，威尼斯的船舶為國家所有，對商人出借。商人不必擁有自己的船隻，只需要進貨就能做買賣。

  擁有船舶並向民間出借的威尼斯政府，製作了相當詳細且準確的帳本，所以他們能夠算出船舶的使用費。

  有了準確的帳本後，就能清楚地知道自己的贏利。記帳的習慣也漸漸傳播到民間商人那裡。當時，威尼斯的商人非常詳細地記著帳。他們將每天的交易都「記錄」在帳本里的方法，就是之後被稱作簿記始祖的「威尼斯式簿記」。

  於威尼斯呱呱墜地的簿記，和同樣發源於威尼斯的銀行一起，充分支持著商業活動。

  時尚的變化使紙張普及

  正當威尼斯的商人在地中海活躍的時候，有一樣商品頗受男人們歡迎，人們爭相購買，魯莽漢笑眯眯地將這個東西送給女士做禮物。

  男人們都爭相購買的產品就是「紐扣」。

  由不同的寶石工匠加工珊瑚製作而成的紐扣，在女性中大受歡迎。紐扣使用的增加，是從13世紀到14世紀期間開始使用棉織物做衣服之後的事情。

  義大利的紡織業，很早就開始使用羊毛織物做衣服了。

  義大利工匠將曾是佛蘭德斯地區的名產品——羊毛織物——引入產業，迅速增強實力，使義大利以出產高級商品而聞名。

  萊奧納多·達·文西所處的15世紀，羊毛織物產業暗淡了不少。這一衰退是由於遇上了像英國和西班牙等國家生產的低價競品。曾是高級商品的義大利的羊毛織物，被逼到了一個艱難的境地。

  棉質衣物代替羊毛織物逐漸興起。

  特別是義大利北方的木棉產業，甚至以超越羊毛織物產業的勢頭成長著，生產大眾使用的低價產品，成了體量不小的出口產業。

  木棉產業的發展不僅帶動了紐扣的人氣，還孕育出了一個令人想不到的產業。它既是本書的主題，也對歷史產生了極大影響——「紙」生產量的增加。

  造紙術原本誕生於中國，後經阿拉伯傳至歐洲。把破布用刀具撕碎，然後放入桶中，待其腐爛產生的紙漿薄薄地延展開後，製作而成紙張。從這樣的工序來看，用英語「paper」來表達「紙」的話可能並不準確。因為paper的詞源papyrus(紙莎草)是植物，而此處我們說的「紙」是以衣物為原料製成的。

  隨著棉麻代替羊毛織物成了衣物的一般用料，以衣物為原料的「紙張」的生產量也在逐漸增加。

  正是由於14世紀到15世紀期間造紙技術有所提高，萊奧納多的時代，才能很容易得到不錯品質的紙。

  紙在義大利普及，父親是一位能夠大量使用紙的公證人——基於這兩點，萊奧納多·達·文西才能留下大量的手稿。

  不用說，紙的誕生也為商人和銀行在記帳時提供了幫助。

  義大利的紡織業誕生了長期性的組織

  胡椒、肉豆蔻、丁香等香料商品在東方貿易中擁有令人驕傲的超高人氣，緊隨其後的人氣商品就是棉織物了。

  棉織物主要從印度進口，棉質產品的原材料棉花很難在寒冷的歐洲栽培。印度也是棉花的主要出產地，而且，印度擁有高超的染色技術。印度產的棉織物在歐洲人看來是非常有魅力，且品位較高的商品。

  論牢固度，羊毛織物更勝一籌；論穿著舒適度和時尚度，一定是棉織物更佳。想必義大利人也曾一邊使用著從印度和中國購入的棉織物和麻織物，一邊憧憬著「總有一天我們也能自己製造」。

  義大利的紡織業從生產羊毛織物轉為生產棉麻製品，隨著時代而變化。

  像這樣「內陸型製造業」的繁榮，促使了新興買賣中「組織」的誕生。很多時候，貿易僅限一回，然而在紡織業中，與住在同一屋檐下的家人或朋友進行長期製造活動的情況逐漸增多。

  在這樣的背景下，內陸城市在13世紀左右開始漸漸出現被稱為「公司」(compania)的、進行持續性活動的組織。除此之外，還誕生了數個組織和合作社，他們擁有以出資者的聚集為開端的合夥關係。當他們自己的資金不足時，他們會向銀行借錢。

  這樣一來，由於生產物從羊毛織物變成了棉麻織物，紐扣開始普及，紙張開始增加，新的組織得以誕生。時尚的變化竟影響到了意料之外的地方。

  悲劇擔當——猶太放貸人夏洛克

  萊奧納多·達·文西出生於佛羅倫斯一條紙普及的街道。

  父親皮耶羅「拋棄了」萊奧納多的生母，這對後世的我們來說也許是一件幸事。如果皮耶羅負起責任和她結了婚，萊奧納多作為嫡子，很有可能就成了一個公證人。這樣的話，萊奧納多也就不會走上藝術家的道路了。令人啼笑皆非的是，多虧了父親皮耶羅的「無情」，我們才能看到達·文西的名畫。

  父親皮耶羅曾是公證人，這是萊奧納多作為藝術家大有所成的一個巨大因素。正如前文提到過的，他是因為這一點才能自由獲得「紙」的。

  萊奧納多將浮現在腦中的想法一邊速寫下來，一邊推敲自己的構想。如果他生在一個得不到紙的環境中，也許天才的想法是無法實現的。

  成就了天才的「紙」，也極大地改變了商人的環境。能得到紙的話，就能記帳了。中世紀後半葉紙張得到普及的時代，在威尼斯和佛羅倫斯，記帳這一習慣的傳播絕不是偶然事件。

  解決了紙的問題，接下來就是為了記帳而使用的「方法或技術」了。關於簿記的知識是如何傳播開的，我將在下一章為大家介紹。

  本章的最後，讓我們回到莎士比亞的《威尼斯商人》。

  本已放棄，心想「已經完蛋了」的安東尼奧，在船安全回來後放下心來。莎士比亞的作品多為悲劇，但這個故事少有地以登場人物全都在的大團圓結局謝幕。

  其中，僅有一人背負著不幸，那就是猶太放貸人夏洛克。儘管他因「一滴血都不能流」的判決放棄了報復，卻以「危害威尼斯市民的罪行」被沒收了財產，並被要求信奉基督教。不僅如此，他喜愛的女兒偷了他的財產逃跑後，他也嘗到了淪落他鄉的悲哀滋味。夏洛克僅僅因為是猶太人而被看不起，被欺負，並失去了財產和最愛的女兒，這樣看來，《威尼斯商人》也還是一個悲劇故事。

  基督教表面上禁止收取利息，卻把它作為「卑微的猶太人的工作」強加到他們身上。猶太人不被允許加入行會，也不被允許進行交易。國家不斷將放貸的工作推給猶太人，趁機利用他們。時機成熟時，又將他們的財產連根拔起全部搶奪過來。

  如果沒有猶太人的話，金融的歷史也會發生很大的改變。

  他們是沒有登上舞台的幕後功臣，其作用是絕對不小的。

  「銀行職員就該默默地付出」這樣的話，現在還時常能從年長的銀行家那裡聽到。

  但是最近，這樣的幕後功臣精神也漸漸變弱了。以投資銀行為首，在國際舞台上活躍的銀行家增多了。

  看到他們活躍的樣子，夏洛克會抱著什麼樣的想法呢？

  是為後人的活躍而歡呼雀躍，還是一聲嘆息呢？

  可惜的是，我們無從得知。