03 銀行和簿記支撐著義大利黃金時期
2024-10-09 08:26:20
作者: (日)田中靖浩
銀行的出現和資產負債表
雖說是「在暗地裡」,但因為有銀行放貸,做買賣的人準備資金變得容易起來了。
首先,在開始做生意的時候他們要準備「自有資金」。
然後,在「自有資金」不夠的情況下,要從銀行「借錢」。
這裡的自有資金意味著本錢,叫作「資本」(Equity);借來的錢叫作「負債」(Liability)——這兩項就是生意資金的「籌措」。
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接下來,商人就用籌措來的資金購買香料和船等「資產」(Assets)。
將自己的資金和從銀行借來的資金籌措起來,運用到投資資產當中去。
這可以說是生意最基本的「形式」。
表達出這種「籌措與運用」的東西就是資產負債表(Balance Sheet)。請從右到左全方位地看一下資產負債表。如下圖所示的是「負債L+資本E=資產A」這一基本公式。
在買賣中,如果左側的「運用」順利進行的話,資產就會增加;相反,「運用」失敗,則資產會減少。也就是說,要做成生意,就要將「左右平衡」變成「A〉L+E」,失敗的話就會變成「A〈L+E」。
如果買賣成功,在值得慶祝的「A〉L+E」情況下,資產增加,將「利潤」放到右下角有落差的部分里,使左右一致。這樣一來,商人的本金所增加的部分,理所當然就只是利潤的部分(本金和利潤合起來稱為自有資本或者純資產)。
再細化的部分我們先不談,請記住,資產負債表要從右邊的籌措到左邊的運用,左右平衡地來看。
業務規模越大,「籌措與運用」的規模也會隨之變大。要買一艘巨大船舶的雷茲卡爾,必須籌措到巨額的資金。
表示資金籌措與運用的資產負債表
實際上,對當時的大商人來說,要準備一艘大型的槳帆船也是非常困難的。所以,威尼斯的船舶為國家所有,對商人出借。商人不必擁有自己的船隻,只需要進貨就能做買賣。
擁有船舶並向民間出借的威尼斯政府,製作了相當詳細且準確的帳本,所以他們能夠算出船舶的使用費。
有了準確的帳本後,就能清楚地知道自己的贏利。記帳的習慣也漸漸傳播到民間商人那裡。當時,威尼斯的商人非常詳細地記著帳。他們將每天的交易都「記錄」在帳本里的方法,就是之後被稱作簿記始祖的「威尼斯式簿記」。
於威尼斯呱呱墜地的簿記,和同樣發源於威尼斯的銀行一起,充分支持著商業活動。
時尚的變化使紙張普及
正當威尼斯的商人在地中海活躍的時候,有一樣商品頗受男人們歡迎,人們爭相購買,魯莽漢笑眯眯地將這個東西送給女士做禮物。
男人們都爭相購買的產品就是「紐扣」。
由不同的寶石工匠加工珊瑚製作而成的紐扣,在女性中大受歡迎。紐扣使用的增加,是從13世紀到14世紀期間開始使用棉織物做衣服之後的事情。
義大利的紡織業,很早就開始使用羊毛織物做衣服了。
義大利工匠將曾是佛蘭德斯地區的名產品——羊毛織物——引入產業,迅速增強實力,使義大利以出產高級商品而聞名。
萊奧納多·達·文西所處的15世紀,羊毛織物產業暗淡了不少。這一衰退是由於遇上了像英國和西班牙等國家生產的低價競品。曾是高級商品的義大利的羊毛織物,被逼到了一個艱難的境地。
棉質衣物代替羊毛織物逐漸興起。
特別是義大利北方的木棉產業,甚至以超越羊毛織物產業的勢頭成長著,生產大眾使用的低價產品,成了體量不小的出口產業。
木棉產業的發展不僅帶動了紐扣的人氣,還孕育出了一個令人想不到的產業。它既是本書的主題,也對歷史產生了極大影響——「紙」生產量的增加。
造紙術原本誕生於中國,後經阿拉伯傳至歐洲。把破布用刀具撕碎,然後放入桶中,待其腐爛產生的紙漿薄薄地延展開後,製作而成紙張。從這樣的工序來看,用英語「paper」來表達「紙」的話可能並不準確。因為paper的詞源papyrus(紙莎草)是植物,而此處我們說的「紙」是以衣物為原料製成的。
隨著棉麻代替羊毛織物成了衣物的一般用料,以衣物為原料的「紙張」的生產量也在逐漸增加。
正是由於14世紀到15世紀期間造紙技術有所提高,萊奧納多的時代,才能很容易得到不錯品質的紙。
紙在義大利普及,父親是一位能夠大量使用紙的公證人——基於這兩點,萊奧納多·達·文西才能留下大量的手稿。
不用說,紙的誕生也為商人和銀行在記帳時提供了幫助。
義大利的紡織業誕生了長期性的組織
胡椒、肉豆蔻、丁香等香料商品在東方貿易中擁有令人驕傲的超高人氣,緊隨其後的人氣商品就是棉織物了。
棉織物主要從印度進口,棉質產品的原材料棉花很難在寒冷的歐洲栽培。印度也是棉花的主要出產地,而且,印度擁有高超的染色技術。印度產的棉織物在歐洲人看來是非常有魅力,且品位較高的商品。
論牢固度,羊毛織物更勝一籌;論穿著舒適度和時尚度,一定是棉織物更佳。想必義大利人也曾一邊使用著從印度和中國購入的棉織物和麻織物,一邊憧憬著「總有一天我們也能自己製造」。
義大利的紡織業從生產羊毛織物轉為生產棉麻製品,隨著時代而變化。
像這樣「內陸型製造業」的繁榮,促使了新興買賣中「組織」的誕生。很多時候,貿易僅限一回,然而在紡織業中,與住在同一屋檐下的家人或朋友進行長期製造活動的情況逐漸增多。
在這樣的背景下,內陸城市在13世紀左右開始漸漸出現被稱為「公司」(compania)的、進行持續性活動的組織。除此之外,還誕生了數個組織和合作社,他們擁有以出資者的聚集為開端的合夥關係。當他們自己的資金不足時,他們會向銀行借錢。
這樣一來,由於生產物從羊毛織物變成了棉麻織物,紐扣開始普及,紙張開始增加,新的組織得以誕生。時尚的變化竟影響到了意料之外的地方。
悲劇擔當——猶太放貸人夏洛克
萊奧納多·達·文西出生於佛羅倫斯一條紙普及的街道。
父親皮耶羅「拋棄了」萊奧納多的生母,這對後世的我們來說也許是一件幸事。如果皮耶羅負起責任和她結了婚,萊奧納多作為嫡子,很有可能就成了一個公證人。這樣的話,萊奧納多也就不會走上藝術家的道路了。令人啼笑皆非的是,多虧了父親皮耶羅的「無情」,我們才能看到達·文西的名畫。
父親皮耶羅曾是公證人,這是萊奧納多作為藝術家大有所成的一個巨大因素。正如前文提到過的,他是因為這一點才能自由獲得「紙」的。
萊奧納多將浮現在腦中的想法一邊速寫下來,一邊推敲自己的構想。如果他生在一個得不到紙的環境中,也許天才的想法是無法實現的。
成就了天才的「紙」,也極大地改變了商人的環境。能得到紙的話,就能記帳了。中世紀後半葉紙張得到普及的時代,在威尼斯和佛羅倫斯,記帳這一習慣的傳播絕不是偶然事件。
解決了紙的問題,接下來就是為了記帳而使用的「方法或技術」了。關於簿記的知識是如何傳播開的,我將在下一章為大家介紹。
本章的最後,讓我們回到莎士比亞的《威尼斯商人》。
本已放棄,心想「已經完蛋了」的安東尼奧,在船安全回來後放下心來。莎士比亞的作品多為悲劇,但這個故事少有地以登場人物全都在的大團圓結局謝幕。
其中,僅有一人背負著不幸,那就是猶太放貸人夏洛克。儘管他因「一滴血都不能流」的判決放棄了報復,卻以「危害威尼斯市民的罪行」被沒收了財產,並被要求信奉基督教。不僅如此,他喜愛的女兒偷了他的財產逃跑後,他也嘗到了淪落他鄉的悲哀滋味。夏洛克僅僅因為是猶太人而被看不起,被欺負,並失去了財產和最愛的女兒,這樣看來,《威尼斯商人》也還是一個悲劇故事。
基督教表面上禁止收取利息,卻把它作為「卑微的猶太人的工作」強加到他們身上。猶太人不被允許加入行會,也不被允許進行交易。國家不斷將放貸的工作推給猶太人,趁機利用他們。時機成熟時,又將他們的財產連根拔起全部搶奪過來。
如果沒有猶太人的話,金融的歷史也會發生很大的改變。
他們是沒有登上舞台的幕後功臣,其作用是絕對不小的。
「銀行職員就該默默地付出」這樣的話,現在還時常能從年長的銀行家那裡聽到。
但是最近,這樣的幕後功臣精神也漸漸變弱了。以投資銀行為首,在國際舞台上活躍的銀行家增多了。
看到他們活躍的樣子,夏洛克會抱著什麼樣的想法呢?
是為後人的活躍而歡呼雀躍,還是一聲嘆息呢?
可惜的是,我們無從得知。