02 在地中海活躍的雷茲卡爾和幫助他們的銀行

  莎士比亞《威尼斯商人》的故事

  「我明白事情的緣由了，我借你錢。但是，如果你沒能還債的話，我要你身上一磅肉。」

  提出這樣離譜條件的，是猶太放貸人夏洛克。

  威尼斯商人安東尼奧回答道：「好的。」

  按照計劃，船上的貨能賣掉的話就能還錢。安東尼奧完全不擔心。

  然而，他接到了「船都沉了」的消息。

  這樣一來，事態就突然改變了。

  安東尼奧迎來了無法還上欠款的危機。

  審判時，他們來到了法院。

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  法官勸說夏洛克「儘量息事寧人」，但他頑固地不肯答應。

  終於到了判決的時候。

  出人意料的是，判決十分嚴苛：「按約定，允許你切下一磅肉。」

  安東尼奧失望地低下了頭，早就不抱希望的他做好了赴死的準備。

  「來，讓我取走你的心頭肉吧。」夏洛克手握劍，使出力氣一點點逼近。

  這時，法官對夏洛克說：「你可以切下他的肉，但是因為契約上沒有寫到血，所以一滴血都不能流。」

  這令人拍手喝彩的著名場面，來自莎士比亞的名作《威尼斯商人》。

  為朋友借了錢的商人安東尼奧是「充滿人情味的」，而被鄰人們鄙視的夏洛克是「沾滿污點的猶太放貸人」。

  「貨物賣掉的話就能馬上還清借款。」本來毫不擔心的船主安東尼奧卻接到了「船都沉了」的消息。故事驚險展開，緊緊抓著讀者的心不放。

  應該「全都沉沒了」的安東尼奧的船，在故事迎來大團圓結局的最高潮，「突然回到了港口」。恐怕莎士比亞也知道威尼斯船員的航海技術之高超。

  威尼斯的造船技術和航海技術有著非常高的水準。為了在進行東方貿易時活用地形優勢，威尼斯船員不斷提高造船和航海技術。

  他們使用的船不是帆船，而是由許多船槳划動的槳帆船[2]。在戰鬥時，槳帆船尖銳的船頭能夠刺穿敵船，划槳的人則變為手握弓和劍的士兵，與敵人戰鬥。和帆船不同的是，槳帆船很適合戰鬥。

  新興產物波特蘭航海圖和指南針，也為航海技術的改良添磚加瓦。威尼斯開設了自地中海向歐洲延伸開來的定期航線，並制定時間表開始了航海。這樣一來，貿易圈一下子擴大了，威尼斯的商人一躍成了地中海貿易的主人公。

  義大利銀行，從手續費生意中大賺一筆

  威尼斯商人在與東方的貿易中闊氣地賺了一大筆錢。在旁人看來，簡直是超越了羨慕，到了惹人生氣的地步。

  羽翼頗豐的他們總是背負著「被盯上」的宿命。在所有的海陸路途中做生意時，他們都要擔心自己可能不知何時就會被海盜襲擊。生意範圍越廣，交易金額越大，他們就越焦慮。

  這時，為了緩解商人的憂慮，銀行提供了「匯票」交易。商人使用了匯票後，就可以做到「無現金」交易。

  威尼斯最早的銀行，就是從里亞特街的一張桌子開始的。

  Banco就是桌子的意思。而銀行職員(Banker)原本是「在桌子上與客人進行金錢交易的人」。他們面對面進行著細緻的交易，中間夾著一張桌子，歸根到底是為了幫助商人擴大服務的範圍。

  當時，各個國家和城市都用著不同貨幣，銀行為他們提供了貨幣兌換服務。在此基礎上還開始了基於匯票的異地無現金服務。這些交易，歸根結底是為了擴大貨幣兌換和結算網絡。各個國家的分行，最終也發展形成了與其他銀行之間的網絡系統。

  銀行利用這樣的網絡組織收取顧客的手續費。作為顧客來說，雖然稍稍有些貴，但他們除了使用這一服務之外別無他法。銀行賺了不少錢，在中世紀的義大利各城市、巴黎及倫敦等地都擁有分行，朝著大規模組織的方向發展。多半是他們擅長的手續費買賣讓他們賺了不少錢。

  14世紀初期，歐洲人口超過10萬的城市，除了巴黎之外，都在義大利，如威尼斯、佛羅倫斯、米蘭、熱那亞、那不勒斯……這些城市的發展，和銀行有著不淺的關係。由於銀行的出現，義大利商人才能夠以歐洲為對象做買賣，才能夠擴大生意的規模。

  利息的禁令讓銀行感到苦惱

  銀行藉助構築巨大網絡組織發了橫財，但是談到「貸款」時，他們克制的態度又令人感到意外。那麼他們對貸款態度曖昧的原因是什麼呢？

  這裡面有著令人無法相信的理由：中世紀時，基督教禁止商人收「利息」。

  中世紀的基督教之所以禁止收利息，是因為「時間是神的東西」。時間是神的所有物，所以從中產生的「利息」也是神的東西。因此不允許商人收利息。這是當時的常識。

  但是現實中，商人確實存在借錢的需求。

  《威尼斯商人》中的安東尼奧向猶太人夏洛克借了錢。

  由於基督教「禁止收利息」的對象不包含異教徒，所以猶太教徒就能夠借錢給別人了。或者不如說，放貸被當作一件卑微的工作，而被強加到了猶太人頭上。利息被稱作「Usury」，猶太放貸人也被輕蔑地叫作Usury。

  無論哪個時代，商人最擔心的事就是「資金不足」。

  這是除了海賊和沉船事故之外，最為理所當然的擔憂。

  禁止收利息成了商人和銀行發展的阻礙。

  想要借錢的商人，以及想借錢出去的銀行，阻隔在他們之間的正是基督教的律法。

  他們在「真心話和場面話」的夾縫中十分痛苦。

  他們在貸款時，捏造了「這不是利息」這樣迫不得已的歪理。對於放貸得到的迴轉資金，他們會辯解這是「如果我把這些錢用在其他地方會得到的利益」的一種補償。(我們可以稱其為機會成本。)

  對失去機會的補償和Usury有所區別，被稱作「Interesse」。這個Interesse就是Interest(利息)的詞源。原來「Interest」的使用是從偽裝利息開始的。

  銀行也在提供貨幣兌換和匯票服務的基礎上配合貸款服務，並掩飾稱「這不是利息」。正因為無法光明正大地收取利息，才會有這種肆意偽裝利息的情況。

  不僅是出借方，禁止收利息也對借款方的買賣造成了阻礙。不過正是在這不利的情況下，銀行才會絞盡腦汁地擴大以匯票為主的網絡結算業務。

  生意場上也好，人生中也罷，不利的情況和壓力都會使人成長，成為促使革新誕生的一種刺激。

  銀行一邊在桌子底下偷偷地進行著貸款活動，一邊配合貸款進行貨幣兌換、結算、信息提供服務，從各個角度輔佐著商人。銀行成了義大利商人依賴的對象。

  意外在義大利誕生的簿記

  對從一段旅途到下一段旅途，不斷移動處身之所的買賣人來說，「資金周轉」是非常重要的問題。

  有一些不那麼寬裕的商人會用「賣了商品獲得的錢」去償還進貨款，這些商人進貨、銷售的必要資金稱作「營運資金」(Working Capital)。

  由此來看，在《威尼斯商人》中，說著「船回來了就把錢還給你」的安東尼奧，就是典型的「為營運資金所累的商人」。像他這樣的商人，就是接受銀行貸款來進行資金周轉的。

  另一方面，較為寬裕的商人也不能放下心來。如果帶著現金各地跑，不知道哪天就會遇上小偷和海盜。為了避免這些情況發生，他們會使用銀行的聯網服務。多虧了銀行，商人做生意才變得更容易。

  幫助也是互相的，銀行也是利用了商人，才能擴大自己的組織網絡。

  這時，成功擴大了自己交易範圍的商人，就必須對全部的商品入庫和銷售的匯票收付做記錄。交易次數變多後，就不能完全依賴記憶了。

  同樣，對於向各地撒網的銀行，放貸和收貸、匯票的發行和結算也必須留下記錄，這變得迫在眉睫。站在銀行的立場上來說，各分行不僅要留下記錄，還必須將記錄傳達給其他分行。凌駕於所有分行之上，在整個網絡組織層面做記錄的必要性也就出現了。

  商人如果僅在一家店中，只用自己的資金來做生意的話，也許就不需要帳本了。

  但義大利商人和銀行為了成功經商，將規模擴大了，因此產生了做記錄的必要性。

  這樣一來，在商貿繁榮的中世紀義大利，為了記「帳」誕生了簿記的技術。

  銀行和簿記誕生於義大利——應該有很多讀者對這個事實感到驚訝。

  一提到義大利，恐怕有不少人有種它與「銀行和簿記」沒有什麼關係的印象。

  但是，在萊奧納多·達·文西誕生的時代，歐洲經濟的中心確實是義大利。義大利商人的活躍為金融和會計的誕生打下了基礎。